Какие стаховые взносы платит фирма за сотрудников на патенте

Содержание
  1. Ип на патенте: какие налоги платить?
  2. Что такое патент для ИП?
  3. Патентная система налогообложения в 2021 году для ИП: виды деятельности
  4. От каких налогов ИП на патенте освобождены?
  5. Сроки оплаты ПСН в 2021 году
  6. Какие налоги нужно платить в 2021 году ИП на патенте без работников?
  7. Какие налоги нужно платить в 2021 году ИП на патенте с работниками?
  8. Как рассчитываются обязательные платежи?
  9. Налоговые каникулы
  10. Расчет стоимости патента
  11. Выгодно ли работать на ПСН?
  12. Страховые взносы за работников в 2021 году
  13. Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году
  14. Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году
  15. Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году
  16. Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году
  17. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
  18. Отчетность по страховым взносам
  19. Как платить налоги за иностранца на патенте
  20. Основания для уменьшения НДФЛ
  21. Как уменьшить налог?
  22. Как заполнить форму 2-НДФЛ?
  23. Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
  24. Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?
  25. Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба
  26. Льготы для всего малого и среднего бизнеса
  27. Кто относится к малому и среднему бизнесу?
  28. Как получить льготу?
  29. Как рассчитывать взносы?
  30. Как начать применять льготу в Эльбе?
  31. Другие льготы по взносам
  32. Какие бывают льготы
  33. Как получить льготу
  34. Как начать применять льготу в Эльбе
  35. Налоги и взносы для ИП на патенте в 2021-2021 годах, применение ПСН
  36. Налоги и взносы для ИП на ПСН
  37. Расчет налогов и взносов на 2021 год
  38. Взносы для ИП на ПСН в 2021 году

Ип на патенте: какие налоги платить?

Какие стаховые взносы платит фирма за сотрудников на патенте

Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения. Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.

Что такое патент для ИП?

ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации.

Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц.

ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.

Чтобы получить патент предприниматель:

  1. Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
  2. Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.

Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.

Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.

Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

Патентная система налогообложения в 2021 году для ИП: виды деятельности

  • пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
  • пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
  • ремонт элементов мебели;
  • оказание парикмахерских и косметических услуг;
  • оказание репетиторских услуг и обучение людей;
  • дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
  • торговля в розницу;
  • полный список в Статье 346.43 № 117-ФЗ

От каких налогов ИП на патенте освобождены?

Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:

  • налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
  • НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
  • НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).

Сроки оплаты ПСН в 2021 году

При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.

  1. Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
  2. Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
  • 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
  • 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.

Какие налоги нужно платить в 2021 году ИП на патенте без работников?

ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.

Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.

Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Вид обязательного страхованияОтчисленияФормулаМаксимальные выплаты (руб.)
Медицинское5,1 %12 × МРОТ × 0,0518426
Пенсионное26 %12 × МРОТ × 0,2632448
По нетрудоспособности2,9 %12 × МРОТ × 0,0294221,24

Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.

Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!

Какие налоги нужно платить в 2021 году ИП на патенте с работниками?

При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в

  • Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника.  При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
  • ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
  • ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.

Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.

Отчисления в ФСС и ФФОМС за работников не производятся.

Как рассчитываются обязательные платежи?

Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода. Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 32 448 руб. пенсионный фонд, 8 426 руб. на ОМС.

Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы. При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 259 584 руб. Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.

Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке. За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп.  При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:

  1. впервые зарегистрированные в период с 2015-2021 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
  2. получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
  3. в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.

Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.

Расчет стоимости патента

Чтобы рассчитать стоимость патента за год нужно узнать потенциальный возможный доход (налоговую базу) в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Если патент приобретается на год, то установленная сумма умножается на 6%.

При приобретении патента на несколько месяцев, формула приобретает слегка измененный вид. НБ делится на 12 умножается на количество месяцев, на которые планируется приобретать патент и умножается на 6%.

Легко также осуществить расчет стоимости патента при помощи специального сервиса, разработанного на сайте Федеральной налоговой службы бесплатно на 2021 год «Калькулятор патента».

Для этого нужно перейти на соответствующую вкладку официального сайта и заполнить необходимые данные. Понадобится указать:

  • налоговый период;
  • срок действия патента;
  • управление Федеральной налоговой службы и населенный пункт;
  • вид экономической деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель;
  • среднее количество работников, числящихся на предприятии.

После заполнения всех данных нужно нажать кнопку «Рассчитать».

Выгодно ли работать на ПСН?

Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.

Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.

Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.

В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/ip-na-patente-kakie-nalogi-platit/

Страховые взносы за работников в 2021 году

Какие стаховые взносы платит фирма за сотрудников на патенте

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2021 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2021 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Как платить налоги за иностранца на патенте

Какие стаховые взносы платит фирма за сотрудников на патенте
Количество просмотров 14422 10 декабря 2021

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса – резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основания для уменьшения НДФЛ

Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.

Для этого нужны следующие документы:

П/нДокументыОписание
1 Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа Образец заявления можно скачать.
2 Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог Необходимо направить в налоговый орган форму (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п. 1 текущей таблицы)

Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.

    Пример.

Например, в ноябре 2021 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2021 года включительно. Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2021 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2021 года. Для уменьшения налога в 2021 году нужно получить новое уведомление из ИФНС.Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2021 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2021 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2021 году.

Как уменьшить налог?

Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее.

  1. Собрать необходимые документы.
  2. Рассчитать сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года.
  3.     Пример расчета НДФЛ при смене налогового статуса.

    С января по май мигрант на патенте начислялась заработная плата в размере 20 000 руб. в месяц. НДФЛ удерживался по ставке 13%, сумма за 5 месяцев составила 13 000 руб.(20 000 руб. * 5 мес. * 13%) = 13 000 руб.В июне работник стал налоговым резидентом и завил о стандартном вычете на ребенка – 1 400 руб. в месяц. Тогда нужно пересчитать налог с начала года, сумма НДФЛ за июнь будет равна 1 508 руб.(20 000 руб. – 1 400 руб.) * 6 мес. * 13% – 13 000 руб. = 1 508 руб.

  4. Фактически уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за период действия патента, приходящийся на текущий год. Налог, перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, нужно вернуть работнику в обычном порядке.

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.

Как заполнить форму 2-НДФЛ?

При заполнении 2-НДФЛ на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.

В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.

В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте

Как заполнить расчет 6-НДФЛ?

Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме 6-НДФЛ.

По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте.

По строке 050 – указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода.

В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте

Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если:

  • он работал по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ;
  • патент аннулирован.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса – резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Какие стаховые взносы платит фирма за сотрудников на патенте

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:

— 22% пенсионных,

— 5,1% медицинских, 

— 2,9% больничных взносов.

Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.  

Статья: как не переплатить взносы на травматизм

Льготы для всего малого и среднего бизнеса

Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2021 года, они рассчитываются по-новому. Схема будет действовать до конца 2021 года — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ. 

Кто относится к малому и среднему бизнесу?

Любая компания, у которой по данным за прошлый год:

  • Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
  • Не больше 250 сотрудников,
  • Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
  • Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.

Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой. 

Как получить льготу?

Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо. 

Как рассчитывать взносы?

Заголовки СМИ запутали предпринимателей. Все написали, что взносы на сотрудников снизили до 15%. Но новая ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону. 

Для расчёта берут федеральный МРОТ, а не региональный. На момент написания статьи он равен 12 130 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере. 

По договору сотрудник получает 30 000 ₽. 

По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽. 

По новой схеме работодатель заплатит 30 % * 12 130 + 15% * (30 000 — 12 130) = 3639 ₽ + 2681 ₽ = 6320 ₽. 

Экономия = 2680 ₽.  

Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%. 

Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 12 140 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.

Какими именно будут ставки взносов:

— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.

— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.

— Больничные:  2,9% с МРОТ, 0% с превышения.

Как начать применять льготу в Эльбе?

В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Чтобы пользователи точно не пропустили новость, мы добавили специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%». 

Когда вы перейдёте на новый тариф взносов, Эльба пересчитает взносы с начала года:

— Взносы с зарплаты за апрель 2021 года и последующие месяцы будут рассчитаны по новому тарифу. 

— Взносы с зарплаты за январь, февраль и март 2021 года — по общему тарифу 30%. 

Перед выбором льготы прочитайте, какие возможны ситуации.

Допустим, предприниматель переходит с общего тарифа на «15%». 

а) Если он уже платил взносы за апрель 2021 и более поздние месяцы, после пересчёта возникнет переплата. Это не страшно: мы просто учтём её в следующих задачах, и контролирующие органы не получат лишнего.

б) Если предприниматель только планирует заплатить и, например, уже скачал платёжки — лучше зайти в задачу и получить платёжки с обновлёнными суммами. Зачем зря создавать переплату, пусть лучше деньги будут в обороте. 

Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково и ООО с IT-аккредитацией платят 14%, а участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽. 

НКО стоит учитывать: раз это редкий сценарий, Эльба не поддерживает переход с тарифа «20%» на «15%». Она будет считать взносы, как будто до апреля 2021 организация применяла общий тариф, а после — «15%». В результате на бумаге возникнет недоплата, и платёжки на взносы придётся переделывать вручную. 

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Другие льготы по взносам

Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса. 

Какие бывают льготы

  1. 14% для ООО с IT-аккредитацией.

  2. 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.

  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.

  4. 14% для участников проекта «Сколково».

  5. 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде. 

  6. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Как получить льготу

У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 14% взносов: 8% пенсионных, 4% медицинских, 2% больничных. 

Условия: 

  1. Компания — юрлицо, а не ИП. 

  2. Разрабатывает программы и базы данных на продажу или делает на заказ или устанавливает их и сопровождает. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.

  3. Есть аккредитация от Минкомсвязи. 

  4. Разработка приносит не меньше 90% дохода. 

  5. В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ. 

Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы. 

Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт. 

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно. 

Как начать применять льготу в Эльбе

Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу. 

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

Исключение — льгота для малого и среднего бизнеса. В 2021 году Эльба корректно пересчитает взносы с апреля, и никаких лишних переплат не возникнет. 

Статья актуальна на 23.12.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244

Налоги и взносы для ИП на патенте в 2021-2021 годах, применение ПСН

Какие стаховые взносы платит фирма за сотрудников на патенте

Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2021 и 2021 годов.

Налоги и взносы для ИП на ПСН

Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.

Итак, у нас имеются следующие данные:

Тип налогообложенияИП на ПСН
Налоговая база1 000 000 руб.
Реальная прибыльменее 300 000 руб.
РегионСанкт-Петербург
Вид деятельностиОказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации (код ОКВЭД — 62)

Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?

Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.

Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.

В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.

Расчет налогов и взносов на 2021 год

  • фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 12 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Если деятельность компании (регистрация ИП) ведется только с 1 июля 2021 года (т.е., налоговый период — 6 месяцев), платежи будут начисляться следующим образом:

  • фиксированный взнос в ПФР (29 354 / 12) * 6 = 14 677 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере (6 884 / 12) * 6 = 3 442 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности по ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей (то есть 500 000 за 6 месяцев), превышающего 300 000 рублей, то есть (500 000 – 300 000)  1% = 2 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 6 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Исходные данные для расчета необходимо взять из таблицы выданного патента:

№ПоказателиКод строкиЗначение показателей (рублей)
1Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)0101 000 000
2Налоговый период020Шесть месяцев
3Налоговая ставка0306
4Налог (стр. 010 / 12 месяцев x стр. 020 x стр. 030)04030 000

Обоснование

По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Размер страховых взносов на ОМС является фиксированным и составляет 6 884 руб. за 2021 год (пп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ) размер взносов на ОПС составляет 29 354 руб.

за 2021 год, а если доход ИП превышает 300 000 руб., то ИП дополнительно уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В текущей ситуации ИП осуществляет деятельность на ПСН в течение 6 месяцев, соответственно, взносы уплачиваются за 6 месяцев, а не за целый год.

ИП на ПСН является исключением из этого правила, так как доходом ИП на ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – «ПВД») ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2021 №03-15-05/4703).

В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.

Следовательно, ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС независимо от реально полученной прибыли, а исходя из установленного размера ПВД.

Налоговым периодом для уплаты взносов признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Для ИП, применяющих ПСН (5 п. 9 ст. 430 НК РФ), доход в целях исчисления страховых взносов учитывается в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Из положений ст. 346.47 и 346.51 НК РФ следует, что доходом ИП на ПСН является ПВД. Если же патент получен на срок менее 12 месяцев, доход, учитывая положения этих статей, рассчитывается путем деления размера ПВД на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Следовательно, размер ПВД в нашей ситуации будет исчисляться, исходя из периода, на который выдан патент (6 месяцев) и составит 500 000 рублей, а не 1 000 000 рублей.

Таким образом, даже, если ИП получил реальную прибыль менее 300 000 рублей за прошедший период, то вследствие того, что ИП находится на ПСН, он обязан уплатить фиксированный взнос исходя из установленного размера ПВД за период 6 месяцев.

Обратите внимание! Для грамотного составления отчетности, рекомендуем воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис предоставляет следующие возможности: автоматический расчет платежей, бесплатная электронная подпись, интеграция с банками и многое другое. Переходите по ссылке и получите бесплатное годовое обслуживание.

Взносы для ИП на ПСН в 2021 году

В 2021 году фиксированный взносы на ОПС и ОМС были изменены.

Взносы в 2021 году будут рассчитаны следующим образом :

  • фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Источник: https://gosnadzor.net/info/nalogi-ip-psn-2021-2021

Все легально
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: