К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

Содержание
  1. Корректирующий коэффициент К2 в 2021 году для ЕНВД
  2. Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
  3. Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2021 год
  4. Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД
  5. Расчет коэффициента К2
  6. Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов – НалогОбзор.Инфо
  7. Корректирующие коэффициенты
  8. Налоговая ставка
  9. Налоговая база
  10. Изменение физического показателя
  11. Расчет ЕНВД
  12. Как узнать К2 для ЕНВД в 2021
  13. Таблица коэффициента К2 по ЕНВД
  14. Коэффициент К2 в 2021 году
  15. Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год
  16. Таблица коэффициента-дефлятора К1
  17. Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год
  18. Порядок расчета ЕНВД для ИП-такси
  19. Условия ведения бизнеса в сфере услуг такси
  20. Правила применения ЕНВД для организаций и ИП, предоставляющих населению услуги такси
  21. Вычисление ЕНВД для деятельности в области пассажироперевозок
  22. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы
  23. Отмена ЕНВД за 2 квартал 2021
  24. Считаем ЕНВД
  25. Заполняем декларацию
  26. Титульный лист
  27. Раздел 2
  28. Раздел 3
  29. Раздел 4
  30. Раздел 1
  31. Как рассчитать ЕНВД в 2021 году и примеры расчета единого налога
  32. Плательщики ЕНВД
  33. Порядок расчета ЕНВД
  34. Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Корректирующий коэффициент К2 в 2021 году для ЕНВД

К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2021 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

  • разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
  • режим работы;
  • размер получаемого дохода;
  • сезонность работы;
  • любые особенности места, где ведется бизнес;
  • площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
  • масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
  • иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2021 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви0,40,2
Ремонт оборудования0,80,6
Парикмахерские услуги и салон красоты0,60,4
Уход за домашними животными0,60,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах0,60,6
Транспортные пассажироперевозки1,01,0

Если на 2021 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2021 год

Следует отметить, что самостоятельный расчет К2 в 2021 году может привести к недоимке по налогу. Не следует также производить исчисление ЕНВД, применяя коэффициент К2 равный 1. Впоследствии сформируется переплата, которую довольно сложно вернуть.

Показатель можно узнать одним из способов:

  • проконсультироваться в территориальной инспекции ФНС;
  • на официальном сайте ФНС;

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

  1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.
  2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.
  3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

  • Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
  • Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;

Рассчитываем значение Кас.

Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.

Получаем:

УслугиКоэффициент Кас
Парикмахерские0,3
Косметические0,83

Кас = 0,3 × 0,83 = 0,255

Находим значение Кз. Территория города условно поделена на зоны, в каждую из которых входят свои улицы.

Салон красоты находится на ул. Воровского, 19А и принадлежит ко второй зоне, получаем Кз = 0,8  (согласно Постановления от 30 ноября 2004 года № 2161-п «О зонировании территории» г. Челябинска).

УслугиКоэффициент Кз
зона 10,9
зона 20,8
зона 30,7
зона 40,6
зона 50,5

Все данные теперь известны, определяем коэффициент базовой доходности:

К2 = 0,255 × 0,8 = 0,204.

Если при перемножении часть после запятой оказывается больше тысячных (0,567777777), то допустимо сократить ее до трех знаков (0,568), применяя правила сокращения.

В видео пошагово показывают, как найти коэффициент К2 в Санкт-Петербурге:

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kojefficient-k2-dlja-envd/

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов – НалогОбзор.Инфо

К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

Физические показатели

При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

  • при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
  • при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.

27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.).

При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20212, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.

Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/75.

Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

  • январь – 10 штук;
  • февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
  • март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

Нет, не нужно.

Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке.

В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г. № 03-11-06/3/65.

О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

Корректирующие коэффициенты

Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

  • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал=Базовая доходность за месяц (1500 руб.)×Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала+Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала+Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала×К1×К2

Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал=Базовая доходность за месяц (6000 руб.)×Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала+Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала+Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала×К1×К2

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2021 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

Изменение физического показателя

Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2021 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

Количество посадочных мест составило:

  • в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
  • в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
  • в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2021 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

Количество транспортных средств составило:

  • в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
  • в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
  • в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_po_uslugam_perevozki_passazhirov_i_gruzov/9-1-0-356

Как узнать К2 для ЕНВД в 2021

К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2021 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2021 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

В 2021 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 21.10.2021 N 684 и соответствует значению 2,005.

Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1Размер коэффициента-дефлятора К1
2021 год2,005
2021 год1,915
2021 год1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год

Виды предпринимательской деятельностиБазовая доходность в месяц (рублей)
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Источник: http://iphelper.ru/kak-uznat-k2-po-envd-na-2021/

Порядок расчета ЕНВД для ИП-такси

К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

ЕНВД — такси 2021 для частных предпринимателей и организаций — возможен ли такой вариант исполнения обязательств перед бюджетом? Перед тем как ответить на этот вопрос, обратимся к положениям Налогового кодекса и подзаконных актов.

Условия ведения бизнеса в сфере услуг такси

Правила применения ЕНВД для организаций и ИП, предоставляющих населению услуги такси

Вычисление ЕНВД для деятельности в области пассажироперевозок

Условия ведения бизнеса в сфере услуг такси

Перед тем как приступить к работе в качестве таксиста, предпринимателю необходимо пройти процедуру регистрации в налоговых органах и получить соответствующий разрешительный документ (ст. 9 закона от 21.

04.11 № 69-ФЗ), выдаваемый на каждую единицу транспорта в региональной администрации. Если автотранспортных средств, положим, 6, то нужно будет иметь на руках 6 лицензий, период действия которых равен 5 годам.

Помимо этого, необходимо соблюсти ряд технических требований к автомобилям и документообороту по ним:

  • обязательное наличие опознавательного знака такси и подсветки оранжевого цвета на кузове;
  • оборудование салона таксометром;
  • наличие путевого листа с подтверждением пройденного медосмотра и удовлетворительного технического состояния узлов машины;
  • оформление надлежащим образом страховки ОСАГО;
  • свидетельство успешного прохождения техосмотра;
  • наличие комплекта документов, регулирующих работу такси (данные по водителю, разрешение, выданное администрацией, и пр.)

Расчеты с пассажирами осуществляются как с применением наличных, так и посредством безналичных переводов. В качестве документа об оплате должна выдаваться квитанция установленной формы. Обязательными реквизитами в ней являются:

  • наименование оказывающего услуги субъекта;
  • дата перевозки;
  • сумма к расчету;
  • фамилия работника.

Отсутствие этих данных может привести к наложению штрафных санкций.

Правила применения ЕНВД для организаций и ИП, предоставляющих населению услуги такси

Таксомоторные компании и ИП могут применять различные налоговые режимы, в том числе и ЕНВД. Порядок их использования регулируется положениями местного законодательства. Перед тем как выбирать подходящий способ расчетов с бюджетом, нужно изучить финансовые последствия внедрения каждого из них. Наиболее предпочтительными с этой позиции будут ЕНВД и УСН.

В качестве контрольных параметров для применения ЕНВД выступают:

  • наличие закона, разрешающего применение ЕНВД на соответствующей территории;
  • использование транспорта на праве собственности или владения, оформленного соответствующим образом;
  • общее количество задействованного транспорта не более 20 единиц.

Для перехода на режим ЕНВД или для начала ведения деятельности на данном режиме необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах в качестве вмененщика:

  • для юридических лиц — по адресу расположения;
  • для частных предпринимателей — по месту жительства.

Вычисление ЕНВД для деятельности в области пассажироперевозок

В качестве базы для расчета ЕНВД в такси служит количество мест в транспортном средстве. При определении их суммарного объема в расчет не включатся неисправные автомобили на техобслуживании или автомобили, применяющиеся исключительно для личного пользования. При этом указанные факты нужно будет доказать документально.

Подсчет суммы к уплате проводят по формуле:

ЕНВД = Дб × Пм × Кд × Кк× 15%,

где:

ЕНВД — сумма налога;

Дб — базовая доходность (для пассажироперевозок она будет равна 1500 руб. с одного посадочного места);

Пм — число мест для посадки;

Кд — коэффициент-дефлятор;

Кк — коэффициент корректировки, вводимый региональным законодательством;

15% — налоговая ставка.

При неодинаковом количестве мест для посадки в течение года налог по ним считается отдельно по каждому месяцу, после чего результаты суммируются. При совпадении размера физического показателя месячную сумму просто умножают на 3.

Допустим, для 5 посадочных мест с корректирующим коэффициентом, равным 1, получится налог:

3 × (1500 × 5 × 1,798 × 1 × 15%) = 6068,25 руб.

Для ЕНВД возможно уменьшение указанной суммы. Юридические лица и ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог наполовину взносами, фактически перечисленными в данном налоговом периоде в ФСС и ПФР или выплаченными в виде больничных. ИП без наемных работников уменьшают налог без каких-либо ограничений на сумму фиксированных платежей, перечисленных в ПФР в налоговом периоде.

Итак, применение ЕНВД для услуг такси возможно, однако для этого должна существовать местная законодательная база. Кроме того, компании нужно соблюсти ряд требований к оснащению машины и наличию соответствующих документов.

Источник: https://okbuh.ru/envd/poryadok-rascheta-envd-dlya-ip-taksi

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года, скачать бланк декларации и образец заполнения формы

К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

16 июня 2021

37720

1С-Старт

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2021 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал 2021

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2021 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие.

Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции.

Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2021 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2021 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2021 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2021 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2021 года совпадают.

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник
Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП3
Коэффициент-дефлятор K12,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2021 № 793
Понижающий коэффициент K21Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

  • если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
  • если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2021 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1.

На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел.

Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2021 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2021;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
    • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
    • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
    • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

  • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
  • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
  • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2021 году неактуален;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

  • в строке 010 – ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2021 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2021-goda

Как рассчитать ЕНВД в 2021 году и примеры расчета единого налога

К2 для расчета енвд на такси по г новвороссийску

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

  • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
  • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
  • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество.

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-envd-kak-rasschitat-ediniy-nalog

Все легально
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: