Договор займа между ооо и физ лицом

Содержание
  1. Шаблон договора займа
  2. Бик 045555530
  3. Бик 044552750
  4. Договор беспроцентного займа
  5. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  6. 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
  7. 4. ФОРС – МАЖОР
  8. 5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
  9. 6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
  10. 7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
  11. 8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  12. 9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
  13. Договор займа между физическим и юридическим лицом – образец
  14. Вопросы налогообложения
  15. Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу
  16. Договор займа между юридическим и физическим лицом: скачать бланк-образец договора займа между юр. и физ. лицом 2021
  17. Как составить договор займа между юридическим и физическим лицом?
  18. Договор займа между юридическим и физическим лицом: когда выплачивать проценты?
  19. Договор займа между юридическим и физическим лицом: нюансы погашения
  20. Если нарушаются условия договора займа между юридическим и физическим лицом
  21. Основные моменты в договоре займа между юридическим и физическим лицом
  22. Формальности договора займа для предприятия
  23. Договоры займа между «своими»: риски
  24. Как смотрят на это суды
  25. Как снизить риски
  26. Отказаться от займов на нерыночных условиях
  27. Вернуть деньги по формальным займам
  28. Взвесить риски по беспроцентным займам 
  29. Договор займа между юридическим и физическим лицом
  30. Ключевые моменты договора
  31. Срок возврата
  32. Нарушения условий договора
  33. Документация при операции займа
  34. Налогообложение займа
  35. Случай беспроцентного займа
  36. Проценты по займу, как доходы физического лица

Шаблон договора займа

Договор займа между ооо и физ лицом

Такой договор займа подойдет и юридическим, и физическим лицам. Мы намеренно оставили примеры заполнения реквизитов для обоих случаев, так что получился образец договора займа между юридическим лицом и физическим лицом.

Договор необходимо заполнить данными и подписать с обеих сторон.

Если подписантом со стороны юридического лица выступает представитель организации, необходимо убедиться в наличии у него полномочий на заключение договора – доверенности от генерального директора. Копию такой доверенности можно приложить к договору.

Если договор подписывается генеральным директором, то доверенность не нужна. Хоть печать организации в договоре и не является обязательным условием, лучше попросить ее поставить.

Этот шаблон договора займа не содержит “подводных камней” и ориентирован на защиту интересов обеих сторон договора. Подразумевается, что стороны будут производить взаиморасчеты безналичным путем.

Если у вас нет банковского счета, обратитесь в любое отделение любого крупного банка и озвучьте операционисту пожелание обзавестись расчетным счетом. Эта услуга обычно бесплатна.

Реквизиты счета для указания в договоре, который вы откроете, можно взять из договора банковского обслуживания или заявления на открытие счета.

  Если вы все-таки решите одолжить или вернуть деньги наличными, отдавайте их только в обмен на расписку в получении. Любая свободная форма расписки подойдет, главное, чтобы она была написана от руки. На крайний случай подойдет и написанная от руки фраза “три миллиона рублей получил, 17 апреля 2021 года, подпись” на обратной стороне договора займа.

Очень важно не отпускать должника с деньгами без документального подтверждения их получения.

Взаиморасчеты с юридическими лицами всегда производятся по безналичному расчету. Это хорошо, потому что все движения денег по счетам отслеживаются банком.

В качестве доказательств приема или передачи денег всегда можно взять банковскую выписку. Она будет выполнять роль доказательства в суде.

Его также можно сделать беспроцентным, если вы одалживаете деньги на безвозмездной основе. Для этого достаточно удалить пункт 2.4.

Если несмотря на все предосторожности вы не можете добиться возврата долга, читайте здесь про то, как вернуть свои деньги через суд.

ДОГОВОР

денежного займа

г. Москва                                                                                                                                                      17 апреля 2021 г.

ЗАО «Добрый дядя», именуемое в дальнейшем Заимодавец, в лице Заместителя генерального директора Плутоватого А.В., действующего на основании Доверенности № 67 от 03.10.2014 г., с одной стороны, и Пуговкин Ярослав Иванович, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны,  вместе именуемые Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает Заемщику заем на сумму 5 000 000 (пять миллионов) руб. 00 коп., а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок и уплатить за нее указанные в Договоре проценты.

  1. Права и обязанности Сторон

2.1. Заимодавец передает Заемщику сумму займа не позднее 21 апреля 2021 г. посредством перечисления ее на расчетный счет Заемщика.

2.2. Срок возврата займа не позднее 20 апреля 2021 г.

Срок возврата займа может быть пролонгирован при взаимной договоренности Заимодавца и Заемщика.

2.3. Заемщик имеет право возвратить Сумму займа досрочно.

2.4. Заемщик обязан выплатить на сумму займа проценты за пользование  займом в  размере 8% годовых.

Проценты за пользование начисляются за фактическое время пользования  займом.

Проценты уплачиваются Заемщиком одновременно с возвратом основной суммы займа.

  1. Форс-мажорные обстоятельства

3.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если  это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

3.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п.3.1. настоящего Договора, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону.

Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.

3.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п.3.2. настоящего Договора, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

3.4. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п.3.1 настоящего Договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

3.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п.3.1. настоящего Договора, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

4.1. Условия настоящего Договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты и правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Договора и приложений к нему.

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами, будут разрешаться  путем переговоров.

5.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента поступления денежных средств на счет Заемщика.

6.2. Настоящий договор прекращает свое действие в случаях:

6.2.1. Возврата Заемщиком Заимодавцу суммы, указанной в п.1.1. настоящего Договора, полностью с причитающимися процентами.

6.2.2.    По соглашению Сторон.

6.2.3.    По иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами или их надлежащим образом уполномоченными на то представителями.

7.2. Все уведомления и сообщения относительно исполнения договора должны направляться в письменной форме.

7.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

  1. Адреса и Банковские реквизиты Сторон
Заимодавец:ЗАО «Добрый Дядя»Заемщик:Пуговкин Ярослав Иванович
ИНН 7713555076КПП 775551001Местонахождение: 127644, г. Москва, ул.                               Рогакопытная, д.4р/с 40702810400080001560ПАО «САМЫЙ БОЛЬШОЙ БАНК»к/с 30105555555000000730

Бик 045555530

Паспорт серия 5555 № 123456, выдам Томским о/м 30.02.1970 г., код подразделения 456-789Место регистрации: 141700, Московская область, г. Долгопрудный, ул. Заводская, д. 2р/с 40702815555080001771ПАО «Сбербанк»к/с 30555510700000000730

Бик 044552750

Заместитель генерального директора
___________________ Плутоватый А.В.____________________ Я.И. Пуговкин

Источник: http://sudtut.ru/2021/09/22/obrazetz-dogovora-zajma/

Договор беспроцентного займа

Договор займа между ооо и физ лицом

Договор беспроцентного займа составляется при участии двух сторон: займодавца (или займодатель), а также займополучателя (или заемщик).

Как правило, подобной формой соглашений в большинстве случаев пользуются физлица, обладающие родственными, либо же дружескими связями.

Как следует из условий документа, займодатель передает второму участнику определенную сумму средств (или иных ценностей) на безвозмездной основе.

Заемщик при этом обязан вернуть принятые деньги (либо вещи) в том объеме, в котором их предоставлял ему займодавец.

Если в договоре обозначен срок возврата, то займополучатель должен вернуть принятое в течение отведенному ему на возврат времени.

Если же в документе речи о конкретных сроках не идет, то займодатель должен будет предупредить заемщика о необходимости возврата за 30 календарных дней до самой даты возврата.

Как правило, в договоре беспроцентного займа должны присутствовать такие факторы, как описание предмета сделки, ответственность каждого участника соглашения, их права и обязанности, а также некоторые иные детали. В кач-ве сопроводительных документов и приложений в договоре должны присутствовать графики предоставления займа и его возврата, дополнительное соглашение, а также протокол разногласий и их согласования.

Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.

г.

«» г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику или перечислить на его банковский счет указанную сумму займа в срок до «» года.

2.2. Возврат указанной в настоящем договоре суммы займа может происходить по желанию Заемщика в течение дней по частям (в рассрочку), но не позднее «» года. Указанная сумма беспроцентного займа может быть возвращена Заемщиком досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозвращения указанной в п. 1 суммы займа в определенный в п. 2.2 срок, Заемщик уплачивает штраф в размере % от суммы займа за каждый день просрочки до дня ее возврата Займодавцу. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части в месте заключения договора.

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору, она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. Неисполнение одной из сторон условий настоящего договора приведшие к материальным потерям второй стороны, влечет за собой применение к виновной стороне штрафных санкций в размере нанесенного ущерба и может служить основанием досрочного прекращения договора.

4. ФОРС – МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону.

Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п.4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего договора и соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор прекращается:

  • по соглашению сторон;
  • по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Заемщику или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

8.4. Настоящий договор будет считаться исполненным при выполнении Сторонами взаимных обязательств.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Займодавец

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Заемщик

  • Юридический адрес:
  • Почтовый адрес:
  • Телефон/факс:
  • ИНН/КПП:
  • Расчетный счет:
  • Банк:
  • Корреспондентский счет:
  • БИК:
  • Подпись:

Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

Источник: https://dogovor-obrazets.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%B1%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%B7%D0%B0%D0%B9%D0%BC%D0%B0

Договор займа между физическим и юридическим лицом – образец

Договор займа между ооо и физ лицом

Законодательство РФ позволяет заключить договор займа (далее — ДЗ) между гражданином и юридическим лицом любой организационно-правовой формы. При этом такие физлицо и юрлицо вовсе не обязательно должны состоять в трудовых отношениях.

В целом такой ДЗ составляется по общим правилам, обычно применяемым к ДЗ. Приведем основные из них:

  • К существенным условиям ДЗ относится предмет договора. Надлежит указать на обязательство одной из сторон предоставить в собственность некие матценности, а второй — эти ценности принять и в дальнейшем вернуть их в таком же количестве. При определении предмета ДЗ необходимо определить вид предоставляемых матценностей и их количество (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
  • Если заимодавцем по ДЗ является гражданин, то ДЗ признается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику (реальный договор), если же заимодавец — юрлицо, то с момента подписания ДЗ (консенсуальный). См. также ст. «Изменения в договоре займа с 2021 года».
  • ДЗ надлежит заключить в письменной форме, если заимодавцем является юрлицо (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Если физлицо выдает заем юрлицу, такой ДЗ также следует составить письменно в силу предписаний подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Надлежащими доказательствами совершения сделки станут и документы, подтверждающие факт передачи предмета займа (п. 2 ст. 808 ГК РФ).

В дополнение см. также статью «ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)».

Предлагаем наш шаблон для составления ДЗ между физлицом и юрлицом: Договор займа физического лица юридическому лицу – образец.

Вопросы налогообложения

Рассмотрим проблему налогообложения займа от физ. лица юридическому лицу и займа, выданного юрлицом гражданину. Выделим наиболее важные нюансы:

  1. Заимодавец — физлицо, заемщик — юрлицо:
  • Налогообложение (далее — НО) заемщика. Получаемые по займу деньги не считаются доходом юрлица, в связи с чем НО не подлежат (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Возвращаемые заемные средства далее не должны быть учтены в качестве расходов для целей НО (п. 12 ст. 270 НК РФ). Проценты за пользование предоставленными средствами могут быть учтены как внереализац. расходы (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
  • НО заимодавца. Полученные доходы в виде процентов за пользование займом как доходы физлиц подлежат обложению налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для физлиц-нерезидентов (пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Юрлицо-заемщик в рассматриваемом случае будет налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
  1. Заимодавец — юрлицо, заемщик — физлицо: 
  • НО заемщика. Выгода образуется в случае получения безвозмездного займа или в ситуации, когда процент по займу ниже значения ставки рефинансирования ЦБ РФ и при этом заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами (в т. ч. состоят в трудовых отношениях). Базой налогообложения в данном случае является исчисленная в рублях разница между процентом по ДЗ и суммой процентов, составляющих ¾ ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Данная матвыгода подлежит НО по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
  • НО заимодавца. Доходы в форме процентов за использование предоставленных средств облагаются налогом как внереализац. доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ).

О налоговых последствиях займов между взаимозависимыми лицами читайте типовую ситуацию КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Процентный и беспроцентный заем от юридического лица физическому лицу

ДЗ между организацией и гражданином может быть как возмездным, так и безвозмездным, т. е. заем может быть процентным или беспроцентным соответственно.

В беспроцентном ДЗ, заключаемом между юрлицом и гражданином, обязательно должно присутствовать соответствующее условие, в противном случае ДЗ по умолчанию будет считаться процентным, кроме случаев, когда по ДЗ передаются не деньги, а вещи (пп. 1, 4 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не указан размер процентов, то их размер определяется по общему правилу исходя из размера ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.

ВАЖНО! С 2021 года законодательно закреплено правило, что в случае признания процентов по ДЗ, заключенному между физлицом и юрлицом, не являющимся кредитной организацией, ростовщическими суд имеет право снизить их до уровня процентов, обычно взимаемых при сходных обстоятельствах.

***

Итак, ДЗ может быть заключен между юрлицом и физлицом, при этом нет законодательных ограничений в отношении того, кто из них может быть заемщиком, а кто — заимодавцем.

***

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/dogovor_zajma_mezhdu_fizicheskim_i_yuridicheskim_licom_obrazec/

Договор займа между юридическим и физическим лицом: скачать бланк-образец договора займа между юр. и физ. лицом 2021

Договор займа между ооо и физ лицом

В предпринимательской деятельности достаточно часто возникают ситуации, когда необходима определенная сумма для продолжения полноценной работы. Чтобы взять дополнительные средства в какой-либо финансовой организации – нужно иметь полный пакет документов, подтверждающих платежеспособность, хорошую кредитную историю + лишние деньги на уплату процентов.

Сотрудничать с банками не всегда выгодно, поэтому организации прибегают к получению средств от частных лиц. Договор займа между юридическим и физическим лицом влечет за собой некоторые трудности в отображении такого характера операций в балансе.

Как составить договор займа между юридическим и физическим лицом?

Договор займа физического лица юридическому, образец которого Вы можете найти на нашем сайте, становится возможным заключить на основании ГК РФ. Нюансы:

• В соответствии с документом заимодатель передает деньги юридическому лицу. В качестве предмета могут выступать и другие вещи, наделенные определенными признаками (кол-вом, суммой и т.д.). По истечению указанного в договоре займа срока, заемщик вынужден вернуть все средства в полном объеме (ст. 807 ГК РФ);

• Частное лицо, которое выступает в качестве заимодателя, может быть как посторонним человеком, так и сотрудником предприятия или его учредителем. Это никак не влияет на порядок выдачи денег и погашения займа;

• Согласно ст. 809 ГК РФ допускается подписание договора займа на выдачу средств под проценты или же – предоставление займа на беспроцентных условиях. Обязательно отображайте этот момент в договоре. В противном случае в силу могут вступить другие правовые акты, что повлечет за собой лишние расходы, срыв планируемых сроков выплат и т.д.

Если договор займа физического лица юридическому, образец которого не содержит конкретного упоминания о процентах, составлен без указания размера комиссионных, то заемщику следует готовиться к дополнительным расходам. За основу для расчета вознаграждения будет взята ставка рефинансирования по ПМЖ заимодателя. Условие о процентах должно быть в договоре обязательно, либо должно отображаться упоминание, что заём беспроцентный.

Договор займа между юридическим и физическим лицом: когда выплачивать проценты?

Период выплаты вознаграждения согласовывается между частным лицом и организацией на этапе заключения сделки. Если договор не содержит информации о порядке уплаты процентов, то согласно закону они должны выплачиваться ежемесячно до того момента, пока заемщик окончательно не рассчитается.

В интересах заемщика прописать в договоре займа между юридическим и физическим лицом конкретные сроки выплаты задолженности.

В противном случае, вы обязаны будете вернуть все деньги в течение 30 дней с момента предъявления требования заимодавцем (ст. 810 ГК РФ).

Если же есть какое-то другое соглашение на этот счет – непременно зафиксируйте его на бумаге – конструктор договора займа Вам в этом поможет. 

Договор займа между юридическим и физическим лицом: нюансы погашения

• Заемщик вправе вернуть деньги до окончания срока действия договора, если в договоре нет других указаний на этот счет;

• Согласие заимодателя на досрочное погашение займа не требуется;

• При процентном займе юридического лица физическому возвращение денег досрочно возможно исключительно после предварительного согласования с заимодателем (ст. 810 ГК РФ).

Заём считается полностью погашенным в момент полного возврата средств физ. лицу, у которого предприятие (или, наоборот, физ.лицо у предприятия) брало деньги. 

Если нарушаются условия договора займа между юридическим и физическим лицом

Что делать, если одна из сторон каким-то образом нарушает условия, прописанные в документе? Чтобы избежать последствий таких поступков, лучше изначально прописать санкции. Договор займа с физическим лицом, образец которого уже доступен вам, может и должен содержать список санкций за нарушение любых условий.

Чаще всего перестраховывается заимодатель. Например, если заемщик своевременно не возвращает средства, то:

1. Заимодатель имеет право установить более высокий % вознаграждения;

2. Повышенная ставка взыскивается помимо уплаты основных процентов по займу.

Заемщику следует учесть, что положение о санкциях может быть не указано в договоре займа, но заимодатель согласно ст. 395 ГК РФ и ст. 811 ГК РФ в любом случае имеет право наказать вас за несвоевременную уплату задолженность. Фактически, вы незаконно (сверх установленных сроков) используете средства, именно поэтому государство становится на сторону заимодателя.

Основные моменты в договоре займа между юридическим и физическим лицом

Главенствующим документом, где должно быть зафиксировано намерение обеих сторон совершить сделку о передаче средств, является договор займа между юридическим и физическим лицом

Ст. 808 ГК РФ подчеркивает, что на бумаге должны закрепляться только те займы, размер которых превышает 10 МРОТ. Но если речь идет не о частном, а о юридическом лице, то абсолютно все договоры, даже на сумму в 1000 рублей должны быть зафиксированы в письменной форме, устные договоренности не берутся в расчет при различных спорных ситуациях. 

Что же делать, если организация берет средства у частного лица? Согласно п. 1 ст. 16 ГК РФ договор займа с физическим лицом, образец которого вы можете скачать прямо сейчас, должен быть заключен в простой письменной форме.

Формальности договора займа для предприятия

В договоре займа целесообразно учесть сроки, периодику выплат, наличие/отсутствие вознаграждения, а также – санкции. Все эти детали позволят вам быть уверенным в правильности проведения сделки, также вы создадите комфортные условия для обеих сторон.

Нюансы в бланке договора займа между юридическим и физическим лицом:

• Частное лицо имеет право перечислить сумму займа на счет предприятия-заемщика со своего банковского счета;

• Также возможно внести непосредственно в кассу организации наличными деньгами. В этом случае обязательно необходимо оформить кассовый ордер (ф. № КО-1). Этот документ может быть дополнительным подтверждением при возникновении спорных моментов.

Руководству организации не стоит забывать о том, что согласно п. 6 Порядка ведения кассовых операций, все денежные средства, сверх лимитов остатка, должны быть переданы в банк. Финансовая организация после получения наличных зачисляет ее на счет предприятия. Поэтому, для заемщика наиболее простой и удобной является безналичная форма перечисления денег.

Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров “Просто Документы”:

Все виды договоров займа, доступные для составления на конструкторе договоров “Просто Документы” смотрите здесь.

Источник: https://prostodocs.com/dogovor/dogovory-zajma/dogovor-zajma-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-litsom

Договоры займа между «своими»: риски

Договор займа между ооо и физ лицом

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2021 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2021).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2021 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2021. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=rmgbVe47KT0

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2021 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2021).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Договор займа между юридическим и физическим лицом

Договор займа между ооо и физ лицом

При ведении бизнеса в современных условиях предприниматели часто сталкиваются с проблемой привлечения дополнительных материальных ресурсов. Можно, конечно, взять кредит в банке, но такой способ не всегда является приемлемым для организации. Проценты по кредитам очень высоки, а заключение договора с банком может занять много времени.

В качестве альтернативы можно обратиться к займу средств у юридического или физического лица. Оформление такого займа и отражение его в бухгалтерском учёте вызывает много вопросов у организаций. Эта статья поможет начинающим специалистам и уже опытным бухгалтерам прояснить спорные моменты договора займа между юридическим и физическим лицом.

Ключевые моменты договора

Договор о передаче средств от физического лица к организации должен быть составлен на основе ГК РФ. В нём отмечается, что физическое лицо передаёт организации деньги или другие вещи, обладающие материальной ценностью. Организация же обязана вернуть физическому лицу полную сумму заёмных средств или других материальных ценностей.

Стоит учитывать следующие моменты:

  • Можно осуществлять заём как денежных средств, так и других материальных ценностей, например, имущественных. Но они не могут быть видоизменены и должны быть возвращены физическому лицу в той же форме и в количестве, что и на момент займа. Поэтому далее мы будем рассматривать только заём денежных средств.
  • Занимать можно как у физических, так и у юридических лиц.

Заём денежных средств может быть процентным или беспроцентным. В случае беспроцентного займа договор обязательно должен содержать пункт, указывающий на это.

Если речь идёт о процентном займе, то можно не указывать величину процентов и условия выплаты. В этом случае проценты начисляются в соответствии со ставкой рефинансирования, которая определяется банком по месту проживания физического лица. Учитывается ставка на момент выплаты займа.

По Указанию Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» она равна 8,25% годовых. Проценты по займу должны выплачиваться каждый месяц до момента полной выплаты. В договоре можно прописать любой порядок выплат, который будет удобен для обеих сторон.

Срок возврата

Заём должен быть возвращён физическому лицу в указанные сроки и в установленном в договоре порядке. Если не указан конкретный срок возвращения займа, организация должна вернуть долг в течение 30 дней после того, как физическое лицо предъявило соответствующее требование.

Беспроцентный заём можно вернуть раньше срока и на это необязательно иметь согласие физического лица. В случае процентного долга организация должна получить на это разрешение. Условия досрочного погашения займа можно заранее прописать в договоре. Деньги считаются возвращёнными после перевода на банковский счёт физического лица или личной передачи.

Нарушения условий договора

Образец договора займа между юридическим и физическим лицом

На случай нарушения условий договора предусматриваются штрафные санкции для каждой стороны, которые также необходимо прописать в документе. Если заёмщик затягивает срок выплаты долга, он должен уплатить дополнительные проценты.

Даже в случае, когда санкции в договоре не прописаны, физическое лицо может потребовать от заёмщика возместить причинённый материальный ущерб. Процент штрафных санкций назначается со дня выплаты займа по договору и до фактического погашения долга.

Эта величина не зависит от ключевого процента, а устанавливается индивидуально.

Если заём предоставлен в рассрочку, то есть возвращать его необходимо частями, организация также не может нарушить сроки погашения каждой из частей. В противном случае физическое лицо вправе потребовать от организации возврата полной суммы с процентами.

Если организация занимает деньги или другие материальные ценности для какой-либо определённой цели, прописанной в договоре, такой заём считается целевым. В этом случае заём может осуществляться для покупки активов, для зарплатных выплат и т.

п. По статье 814 ГК РФ физическое лицо вправе контролировать расход занимаемых денег. И если было зафиксировано нарушение и средства применяются не по назначению, физическое лицо может потребовать полного возврата денег с выплатой процентов.

Документация при операции займа

Базовым документом при займе денег и других материальных ценностей является договор. По законодательству РФ он обязательно должен быть составлен при сумме займа свыше 10000 рублей. Если одна из сторон — юридическое лицо, то по п. 1 статьи 16 ГК РФ заём скрепляется договором независимо от суммы.

Физическое лицо может передать занимаемые организацией денежные средства несколькими способами. Самыми основными является банковский перевод на счёт организации и проведение суммы займа через кассу предприятия.

Если денежные средства поступили через кассу, организация обязательно должна оформить приходной кассовый ордер ф. № КО-1. Организации должны сдавать наличные из кассы, если сумма превышает установленный лимит в 100000 рублей.

Эта операция согласовывается с банком, который обслуживает конкретное предприятие.

Если же поступившие через кассу денежные средства в назначенный срок не переводятся на счёт организации, то предприятие и его руководящий состав могут быть привлечены к ответственности.

Штрафы согласно статье 15.1 КоАП назначаются по следующему принципу:

  • 4000—5000 рублей для должностных лиц;
  • 40000—50000 рублей для юридических лиц.

Возврат займа может быть также осуществлён либо переводом на банковский счёт физического лица, либо через кассу предприятия. В случае кассового платежа возврат займа оформляется ордером ф. № КО-2.

Налогообложение займа

Заём денежных средств для организации не является доходом. И по п. п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ налог на прибыль с заёмной суммы не взимается. А погашение займа не причисляется к расходам предприятия и тоже не подлежит налогообложению согласно статье 270, п. п. 12 НК РФ.

Если же речь идёт о займе под проценты, то согласно п. п. 2 п. 1 статьи 256 НК РФ сумма выплаченных процентов облагается налогом, так как считается расходом вне реализации.

Здесь процентная ставка не должна быть больше, чем средняя ставка, которая применялась к аналогичным долговым обязательствам в этом же квартале.

Если же предприятие стало погашать долг ежемесячными авансовыми платежами, то расчёт осуществляется согласно ставки того же месяца.

Колебания ставки не могут превышать 20% от средней процентной ставки, применяемой в аналогичных сделках за тот же промежуток времени. Максимальной процентной ставкой можно назвать величину в 1,8 раза большей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если заём осуществляется в рублях, а для иностранной валюты в 0,8 раза.

Приведём пример расчёта:

Допустим, что предприятие занимает 100000 рублей на 1 год под 15% годовых. Это означает, что в течение 1 года организация выплачивает проценты на сумму 15000 рублей.

Выплата процентов по займу относится к расходам предприятия. С 2015 года проценты по долговым обязательствам не нормируются. Сумма процентов 15000 рублей облагается налогом.

пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ:

«При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного).

Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической;»

Случай беспроцентного займа

В налоговом законодательстве РФ нет конкретных положений, определяющих, чем же всё-таки является операция займа — финансовой услугой или вложением средств. Если предположить, что это вложение средств, то согласно п. п.

4, п. 3 статьи 39 НК РФ занимаемые деньги не могут быть рассмотрены в качестве активов от реализации товаров или услуг. Соответственно, в случае займа без процентов, как и при процентной сделке, сумма не облагается налогом.

Если же заём рассматривается в качестве финансовой операции, то предполагается, что физическое лицо оказывает организации безвозмездную услугу. Согласно п. п. 8 статьи 250 ч.

2 НК РФ заёмные средства являются доходом предприятия вне реализации и подвергаются налогообложению.

По статье 40 НК РФ эта прибыль организации зависит от рыночной цены, которая в нашем случае равна ставке рефинансирования на время осуществления сделки.

Проценты по займу, как доходы физического лица

Следует учитывать, что физическое лицо, заключающее с организацией договор о займе под проценты, получает в итоге доход.

Сумма, полученная по договору от выплаты процентов, облагается налогом на доходы физического лица.

В рассматриваемом случае организация, выплачивая проценты по займу, должна удерживать от этой суммы налог, то есть выступать в качестве агента налоговой службы и затем переводить эти деньги в госбюджет.

Доходы от процентов нельзя рассматривать, как выплаты, которые организация осуществляет лицам по гражданско-правовым или трудовым договорам. Информация об этом содержится в статье 236 НК РФ. К этим доходам неприменим единый социальный налог.

Статьи по теме, как составить договор займа:

  • между юридическими лицами;
  • между физическими лицами.

  Бланк договора займа между юридическим и физическим лицом скачать (Размер: 33,5 KiB | Скачиваний: 5 483)

Источник: https://mirblankov.ru/dogovor-zajma-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom/

Все легально
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: